Последние 50 лет в мире стали появляться компании и технологии, предоставляющие нетрадиционные услуги; услуги, которые помогают эффективней строить бизнес, снижать риски, оптимизировать бизнес-процессы, включая управление человеческими ресурсами. В 1960-е годы на Западе возникла прогрессивная теория человеческого капитала, которая изменила прежние взгляды на его роль в процессе производства, переставила акценты в отношении его создания и воспроизводства. Примером тому могут служить появление на рынке компаний-лизингодателей персонала.

Статистические исследования показывают, что в США и ряде стран Западной Европы около 1% всех работающих состоят в штате агентств - лизингодателей. Мировой оборот услуг по лизингу персонала превышает 80 млрд долларов в год и растет примерно на треть ежегодно. О размере рынка этих услуг в мире можно судить исходя из того, что число компаний, специализирующихся на кадровом лизинге, ежегодно увеличивается в 1,5 раза.

За рубежом аренда специалистов распространяется практически на все категории персонала. В России востребован в основном лизинг офисного персонала, сотрудников подразделений продаж, IT-персонала и рабочих. Распространенные за рубежом альтернативные технологии управления персоналом у нас пока не получили широкого распространения. Так, согласно открытым источникам, по лизинговым схемам в нашей стране одновременно работают порядка 5000 - 10 000 человек, в сравнении с Западом это очень мало.

Услуги по лизингу персонала, по его организации, содержанию (осуществление расчета, начисления, выплаты заработной платы, премий, компенсаций и налогов, ведение личных дел, трудовых книжек, предоставление отпусков, больничных и т.п.) и по выводу за штат сотрудников для российского рынка труда - совсем новые, хотя на Западе они широко применяются уже 20- 35 лет. В России этими услугами начали пользоваться после кризиса 1998 года, когда большинство иностранных компаний, оставшихся работать на российском рынке, было вынуждено частично сокращать своих сотрудников, частично выводить их за штат с целью списания расходов по содержанию персонала на другие статьи.

Отечественные же компании после волны массовых увольнений осени 1998 года оказались перед иной проблемой. Содержать постоянный персонал в штате компании многим фирмам было уже не по карману. В то время постоянных работников отправляли в отпуск «без сохранения содержания», а на их место нанимали сотрудников из числа безработных. Но вскоре стало очевидно, что бесконечно осуществлять прием и увольнение сотрудников, находящихся на испытательном сроке, нельзя. К тому же, как показала практика, приходящие с новым набором сотрудники становились все менее и менее квалифицированными.

Постепенно рынок труда стал возвращаться в прежнее состояние. С конца 1990-х годов использование временного персонала начало приобретать популярность среди российских компаний, так как работодатели обнаружили, что многочисленный персонал, принятый в штат, не является острой необходимостью для полноценного функционирования бизнеса.

Определенно можно отметить, что у лизинга персонала в России хорошее будущее, поскольку он позволит многим компаниям взвешенно подойти к решению вопроса об оптимальном использовании персонала в деятельности организации «СТС Групп» является профессиональной компанией-лизингодателем персонала в России, одной из ведущих в Москве и Московской области. Сделав лизинг персонала своей профессией на долгие годы, накапливая опыт и постоянно совершенствуясь, мы смогли вывести диапазон и качество наших услуг на самый высокий уровень.

Строго юридически в России термин «лизинг персонала» не достаточно корректен и может быть использован скорее как слово профессионального жаргона. К примеру, в новом Налоговом кодексе появилась статья «Услуги по предоставлению временного персонала», а в Трудовом кодексе таких понятий, как «лизинг» и «аренда персонала» нет в принципе. Тем не менее, в рабочей практике сложилась определенная принятая терминология. Каждая компания, специализирующаяся на временном персонале, пользуется своими терминами. Многие компании подменяют терминологию, называя услуги по предоставлению временного персонала («лизинг») «аутсорсингом». Ниже приводятся формулировки, применяемые в профессиональном обиходе «СТС Групп», и являющиеся, по нашему мнению, наиболее корректными:

Что такое лизинг персонала?

(англ. personnel leasing) представляет собой форму временного или срочного привлечения работников со стороны. Преимущества такого подхода очевидны и обоюдны для всех участников этого процесса: агентства-лизингодателя, работника и работодателя. К услугам временного сотрудника обычно прибегают: в периоды срочных работ и «горячих сезонов»; на время отсутствия незаменимого постоянного специалиста; для выполнения специальных работ, не связанных с основным профилем организации; когда нет возможности ввести в постоянный штат новых сотрудников.

Что такое аутсорсинг персонала?

(от англ. outsourcing: внешний источник) - передача организацией определённых бизнес-процессов или производственных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области. В отличие от лизинга персонала, имеющего разовый, эпизодический характер и ограниченного временными рамками, на аутсорсинг персонала передаются обычно функции по профессиональной поддержке бесперебойной работоспособности отдельных систем и инфраструктуры о бизнеса, на основе длительного контракта.

В HR-сфере аутсорсинг предполагает использование услуг сотрудников другой фирмы так, как если бы она была постоянным отделением этой компании. В сравнении с лизингом персонала компания покупает у кадрового центра услугу, а не труд конкретных работников. Главное отличие аутсорсинга от приобретения разовой услуги во внешней компании состоит в том, что сотрудник, командированный компанией-лизингодателем, будет работать в компании-клиенте долгосрочно. Главной целью его деятельности станет решение ежедневных проблем.

«СТС Групп» предоставляет полный спектр услуг по лизингу персонала. Зачастую компании-клиенты, начиная сотрудничать с нами в области решения временных проблем с персоналом, становятся нашими партнерами, передавая нам ряд участков и процессов, связанных с персоналом, на аутсорсинг.

Итак, в данной статье мы попробуем разобраться, в чем различия и сходства лизинга и аутсорсинга. Специалисты аутсорсинговой компании ДАС-групп рассказывают о том, что представляют собой лизинг и аутсорсинг и в чём их отличия

09.04.2013

Приближается значимое событие: известной аутсорсинговой фирме ДАС-групп 10 лет.

Итак, в данной статье мы попробуем разобраться, в чем различия и сходства лизинга и аутсорсинга. Специалисты аутсорсинговой компании ДАС-групп рассказывают о том, что представляют собой лизинг и аутсорсинг и в чём их отличия.

Что такое Аутсорсинг

Процесс, в ходе которого предприятие, фирма или организация полностью (частично) переходят в пользование иных лиц (некоторое отделы или только некоторые функции), которые хорошо разбираются в деятельности компании, называется аутсорсингом. Совершается данная операция на основании договора, который заранее заключается обеими сторонами. Популярной формой работы является аутсорсинг персонала .

Цель сделки состоит в том, чтобы максимизировать получаемую прибыль путем оптимизации функционирования всего предприятия в целом. Как правило, в работу передают лишь часть функций предприятия, и называется это услугами аутсорсинга бизнес-процессов. К примеру, ведение бухгалтерского баланса предприятия может быть отдано в руки опытной компании, которая является специалистом данной сфере.

Когда же, производственный цикл фирмы отдается во владение другим лицам, к примеру, цех, или другие звенья необходимые для осуществления функционирования фирмы (для изготовления продукции или для оказания некоторых услуг), эту область аутсорсинга классифицируют как производственную. Существует ещё и лизинг персонала , названный так по аналогии с популярной формой сделки.

Лизинг и с чем его едят

Как и аутсорсинг, лизинг - это сделка, совершаемая на основании заранее заключенного договора. Представляет она собой примерно следующее: некоторое лицо, именуемое лизингодатель, приобретает описанное в договоре имущество, с целью передачи его во временное пользование другому лицу, именуемому лизингополучатель, за определенную плату (аренду). Предметом сделки может выступать абсолютно любое как недвижимое, так и движимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. По аналогии с данной формой работы появился и лизинг персонала.

Все услуги, имущество и прочие нюансы которые лизингодатель или лизингополучатель хотят получить при совершении сделки обязательно должны быть указаны в договоре. Что же касается разновидностей лизинга, то он может быть внутренним и международным, зависит все, естественно от того, являются ли обе стороны резидентами РФ, или же среди них присутствуют иностранные лица. Также есть и одно из ответвлений лизинга, это сублизинг, единственное отличие его в том, что лизингополучателей здесь несколько.

Сходства и различия лизинга и аутсорсинга

По сути, и лизинг, и аутсорсинг представляют собой передачу некоторого имущества в пользование другим лицам. Данным имуществом может быть недвижимость, а может быть и трудовой ресурс предприятия, описывается данный нюанс, как и все другие в договоре. Таким образом, лизинг персонала - временная «постановка» работников на баланс фирмы.

Именно договор, заключаемый перед сделкой, является еще одним сходством подобных операций. И все же лизинг и аутсорсинг это принципиально не одно и то же.

Первое весомое различие заключается в сроке действия договора и самого процесса. Лизинг - это краткосрочная операция, не предусматривающая продолжительного сотрудничества на протяжении многих лет, аутсорсинг же позволяет заключать контракт на сотрудничество с компанией на 5 и более лет.

Во-вторых, если в лизинге имущество изначально передается в пользование за определенную плату, то аутсорсинг может подразумевать продажу определенных цехов другим предприятиям и пользование их услугами, но уже естественно на обговоренных условиях.

Есть отличия и в правовом регулировании данных процессов. В частности лизинговые операции регулируются «федеральным законом о лизинге», в котором прописаны все нормы, начиная от определения лизинга и, заканчивая его экономическими основами. В то же время никаких конкретных законодательных норм относительно услуг аутсорсинга нет, и мы вынуждены опираться на основополагающие законы, договоры, аренды и др.

Что же выгоднее аутсорсинг или лизинг?

Однозначного ответа на данный вопрос вам не даст ни один специалист в данной сфере. Каждая сделка, как лизинга, так и аутсорсинга персонала имеет свои особые стороны и грани, которые нельзя не учитывать и упускать из вида.

Если же касаться законности данных процессов и правоотношений в них, то лизинг более конкретен в данном вопросе. В законодательстве прописаны все нюансы процедуры и, если вы им владеете, то при составлении договора вы никогда не проиграете.

А вот аутсорсинг персонала все же позволяет найти лазейки в законодательстве, но если вы имеете дело с партнером, которого хорошо знаете и, которому доверяете, то возможно аутсорсинг будет более выгодным вариантом вашей сделки. Ведь профессиональный аутсорсер может спасти ваше предприятия от банкротства.

В любом случае, имея дело с лизингом или аутсорсингом, не стоит торопиться и принимать скоропалительных решений, лучше хорошенько подумать и возможно, это спасет ваш бизнес, или даже принесет огромную выгоду и прибыль.

Компании «ДАС-групп» - 10 лет!

Мы рады сообщить Вам приятную новость: аутсорсинговая компания ДАС-групп отмечает 10-летний юбилей. Фирма была основана 20 июля 2003 года, и за время своего существования показала отличные результаты работы. Отмечая юбилей ДАС-групп 10 лет, предприятие фиксирует отличные результаты своей деятельности. Сегодня фирма работает не только в Москве и Санкт-Петербурге, но и в других городах России. Её услуги аутсорсинга пользуются неизменным спросом, что связано с несколькими составляющими:

Исполнительность. Возможность удовлетворить потребности любой компании в наёмных работниках позволяет планировать деятельность на любую перспективу.

Правовая поддержка. Аутсорсинговая компания ДАС-групп обладает собственным юридическим отделом, который берёт на себя все задачи по документальному оформлению сделки.

Гибкость. Большое количество вариантов сотрудничества даёт возможность подыскать приемлемую альтернативу.

Несмотря на то, что празднует ДАС-групп 10 лет, фирма не намерена останавливаться на достигнутом, ставя новые амбициозные задачи, которые непременно будут выполнены.

Сокращение издержек – основная цель руководителя и финансовой службы любого предприятия. При этом организация параллельно ­перераспределяет ресурсы, которыми она располагает.

Вариантов тут множество. Все зависит от того, кто занимается планированием и какие перед ним стоят задачи. Как правило, высокая доля расходов приходится на выплаты работникам предприятия. Сюда можно отнести фонд заработной платы труда, страховые выплаты, больничные и так далее. Инструментом, позволяющим оптимизировать, а главное – более точно спланировать затраты в такой части расходов, является аренда персонала.

Лизинг персонала, аутстаффинг и аутсорсинг – в чем разница?

Само название «аренда персонала» с юридической точки зрения применять нельзя. А вот три указанных выше термина вполне применимы для российского законодательства.

Разница между ними существует, и дабы не ошибиться в выборе оптимизации своих доходов и расходов, а главное – в случае трений с налоговой инспекцией, нужно четко понимать, в чем различие между подобными услугами, предоставляемыми специализированными компаниями.

Аутстаффинг (англ. outstaffing) – это простой вывод сотрудников за штат организации. Работники числятся в штате специализирующейся на услугах аутстаффинга компании (компания-провайдер ), но фактически работают на прежнем рабочем месте и осуществляют свои обычные ­функции. ­Обязанности работодателя у компании-заказчика уже отсутствуют.

Для чего это нужно? Например, для того, чтобы фирме можно было остаться в рамках ограниченного штатного расписания или бюджета. Иной случай – руководство точно предполагает, какие трудовые споры могут возникнуть с работниками, и стремится их избежать.

Фирма-провайдер несет полную юридическую и административную ответственность за персонал, а если сотрудники – иностранные граждане, то на ней же лежит и обязанность обеспечения таких работников всеми необходимыми документами (от визы до разрешения на работу).

Аутстаффинг по своим параметрам схож с лизингом персонала. Но тут существуют различия, заключающиеся только в технологии управления персоналом. Лизинг персонала подразумевает, что сотрудники постоянно находятся в штате компании-провайдера. Поэтому данная услуга и называется лизингом. Как и любой лизинг, лизинг персонала предоставляет собой долгосрочную аренду с правом выкупа. Если заказчику сотрудники определенной профессии пока не нужны (сезон не наступил, например), они сидят в штате провайдера «до лучших времен».

При аутстаффинге же, как только люди больше не нужны заказчику, провайдер их сразу увольняет. Поэтому лизинг интересует компанию, когда нужно быстро привлечь дополнительную рабочую силу и у компании-провайдера имеется достаточный штат, который она всегда может предоставить, а аутстаффинг нужен для того, чтобы снизить расходы заказчика. Поэтому лизинг подразумевает, что персонал не состоял и не будет состоять в штате организации. Он привлекается по мере необходимости. Обычно провайдер в таком случае оказывает и услуги по набору и поиску персонала.

Наконец, существует третий вариант, при котором из штата компании выводится персонал, а руководитель хочет избавиться не столько от рабочей силы, сколько от определенного вида деятельности на своем предприятии. Например, в планы руководителя не входит держать штат бухгалтерии, отдел маркетинга, а на погрузочные работы проще вызывать рабочих, чем искать и держать в штате грузчиков.

Такая операция носит название аутсорсинг (от англ. outsourcing). Это вывод за переделы деятельности фирмы не работников, а определенных (и зачастую непрофильных) функций. То есть если вашей фирме предлагается аутсорсинг, то заказывается не людская сила, а именно услуга. Поэтому аутсорсинг тесно граничит с договором подряда.

При заключении договора осторожнее с терминами

Термины «аренда персонала» или «лизинг персонала» при заключении договоров нужно использовать очень осторожно. Дело в том, что второй термин является дословным переводом с английского «staff leasing». Однако пользоваться у нас в стране этим термином напрямую не совсем безопасно. Согласно статье 665 Гражданского кодекса понятие лизинга практически совпадает с понятием «аренда». Объектом договора аренды может быть только имущество, а не человек или его рабочая сила. Таким образом, в договоре употреблять словосочетание «лизинг персонала» или «аренда персонала» некорректно.

По сходной причине нельзя передать работников в «заем», что часто практикуется на строительных площадках. Ведь согласно статье 807 Гражданского кодекса по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороны (заемщику) деньги или другое имущество, определенное родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодававцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Согласитесь, по отношению к работникам это выглядит даже кощунст­венно. Человек ведь не вещь. В связи с этим гораздо лучше в деловой практике, говоря о аутстаффинге или лизинге персонала, употреблять словосочетание «предоставление персонала». Тогда это означает просто хозяйст­венную операцию, которая обеспечивает фирму-заказчика необходимыми трудовыми ресурсами при помощи услуг сторонней организации.

На данный момент законодательство не содержит нормативных документов, прямо регулирующих подобные отношения. Гражданский кодекс не предусматривает такой вид договора, как договор о предоставлении персонала. В то же время статья 421 Гражданского кодекса предоставляет свободу в заключении договоров и возможность составлять такие соглашения, которые прямо не предусмотрены законодательством, но и не противоречат ему. По сути, предоставление можно отнести к возмездному оказанию услуг (гл. 39 ГК РФ).

Вместе с тем трудовой договор всегда должен заключаться между работодателем и работником (ст. 21 и 22 ТК РФ). Передать свои функции работодатель не имеет права. Соответственно, если человек фактически вышел на рабочее место, он получил допуск к работе и никаким договором аутстаффинга тут не прикроешься.

Поэтому стандартная схема, аналогичная западной, не всегда позволит на сто процентов избежать споров и санкций со стороны налоговой инспекции. Значит, к разговору с проверяющими необходимо как следует подготовиться.

Посчитаем налоги – инспектор будет спокоен…

Налоговый кодекс, в отличие от Гражданского, содержит ряд положений, касающихся предоставления персонала. В части НДС подпункт 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса указывает, что условие о месте нахождения покупателя услуг применяется, в частности, при предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Что касается расчета налога на прибыль, то подпункт 19 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса разрешает фирмам уменьшать налогооблагаемую прибыль на суммы оплаченных услуг по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией.

Таким образом, в теории лизинг персонала законодательству не противоречит. Главное – соблюдать принципы статьи 252 Налогового кодекса. То есть расходы надо документально подтвердить, экономически обосновать и помнить, что они должны быть направлены на извлечение дохода. С первым вопросом можно разобраться, грамотно составив договор предоставления персонала и соответствующих первичных документов, например, акт сдачи-приемки оказанных услуг. Обратите внимание – именно оказанных услуг, а не предоставленных работников. Ведь смысл операции – оказание услуги по предоставлению персонала. Акт является завершающим документов. Помимо него очень часто заключаются дополнительные бумаги, такие, как заявки на предоставление персонала, график выполнения работ, расчет стоимости работ и так далее.

Поскольку определенной формы подобного договора не существует, каждая сделка дополняется различными документами в зависимости от пожеланий заказчика. Главное – доказать обоснованность привлечения рабочей силы со стороны и подкрепить каждый шаг договора необходимым документом.

Как осуществляется лизинг персонала?

Процесс лизинга персонала можно разделить на следующие этапы:

запрос на поиск требуемой рабочей силы (профессии, опыт и т.д.);

поиск и предоставление найденной рабочей силы;

расчет стоимости оказываемых услуг;

выход работников на объект заказчика и непосредственное ­выполнение работ, указанных в договоре;

составление ежемесячного (ежеквартального) акта выполненных работ (предоставленных услуг).

Таким образом, заказчик после подписания договора может сделать заявку, где укажет, что конкретно ему требуется, какой объем работ ему необходимо выполнять и какое качество (знания, навыки, умения) рабочей силы ему необходимо. В этом же документе можно согласовать и стоимость услуги по предоставлению персонала.

После того как работники будут найдены фирмой-провайдером и отправятся к заказчику, должен появиться документ, согласующий сроки их выхода и условия их работы. У каждого работника также должен быть документ, указывающий на его согласие выполнять свои функции не по месту нахождения своего работодателя. Иной вариант – отправить таких сотрудников в командировку. Естественно, с каждым из этих сотрудников провайдер заключает трудовой договор. Если работник является иностранным гражданином, обязательно ­заключается срочный трудовой договор на срок действия разрешения на работу.

В конце каждого периода (месяц, декада, квартал и т.д.) нужно ­подписать акт выполненных работ (предоставленных работ).

А нужна ли такая аренда?

Если руководитель задумался о сокращении штата путем перевода его людей в другую фирму, он должен разобраться с одним вопросом – зачем ему это надо. Причем на этот же вопрос он должен ответить налоговой, трудовой инспекции, а также миграционной службе, если его работники не являются гражданами Российской Федерации.

В чем прок от аутстаффинга для компании-заказчика?

В первую очередь, фирма решает свои кадровые вопросы без структурных или кадровых преобразований, экономит на отделе кадров, а с бухгалтерии снимаются задачи расчета ЕСН и НДФЛ, оплаты больничных, отпусков и иных действий, связанных с выплатами работникам. При большом спросе на иностранную рабочую силу организация избавляется от общения с надзорными органами, получением разрешений и регистраций для своих работников и прочих подобных действий.

Наконец, организация имеет возможность быстро менять численность необходимой рабочей силы по мере своих потребностей.

Еще один плюс предоставления персонала – это финансовый показатель «выручка на одного работника». Для западных инвесторов она является одной из главных при определении эффективности производства.

Аутсорсинг выгоден тем, что позволяет не создавать дополнительные отделы или цеха, если нужно очень быстро освоить новое производство. Например, фирма занимается производством окон, но клиент потребовал изготовить подходящую к ним мебель. Мебельная фабрика может предоставить специалистов на какое-то время. Таким образом, аренду персонала можно представить как один из вариантов субподряда или производства из давальческого сырья.

Схема работы с персоналом

В любом из перечисленных вариантов дальнейшая схема работы с персоналом предельно проста. В первую очередь, фирма расторгает трудовые договоры со своими работниками, если хочет вывести их из штата. Компания-провайдер заключает с уже «безработными» гражданами (или с вновь подобранными) трудовые договоры, выплачивает им заработную плату, выступает в роли налогового агента по налогу на доходы физических лиц, единый социальный налог, взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

На компании-провайдере лежат и обязанности по страхованию, расчету отпускных, больничных, предоставлению социального пакета. Заказчик ежемесячно перечисляет сумму провайдеру, в которую входят фонд заработной платы и все необходимые платежи сотрудникам, а также вознаграждение провайдеру.

Ежемесячно подписываются акты выполненных работ с необходимыми приложениями (график смен, отчет о проделанной работе и т.д.), ­выставляются счета-фактуры.

Мнение чиновников

Если организация пользуется услугами по предоставлению персонала, налоговый инспектор обязательно начнет дотошно проверять взаимодейст­вие по данному договору. Ведь довольно часто перевод сотрудников – это способ оптимизации налогов, когда, например, провайдер находится на упрощенной системе налогообложения. В таком случае заказчик экономит на едином социальном налоге: вместо 26 процентов, он заплатит 14.

ООО «Анклав» находится на общем режиме налогообложения. Ставка ЕСН составляет 26 процентов, заработная плата – 1 000 000 рублей, ежемесячная сумма ЕСН – 260 000 рублей. Таким образом, Фонд заработной платы составляет 1 260 000 рублей (без учета взносов на несчастные случаи и профессиональные заболевания). В апреле сотрудники ООО «Анклав» переводятся в штат ООО «Зебра», которое применяет упрощенную систему налогообложения (доходы за вычетом расходов). Вместо ЕСН ООО «Зебра» уплачивает пенсионные взносы для лиц, производящих выплаты физическим лицам, по ставке 14 процентов. Таким образом, фонд заработной палаты составляет 1 140 000 рублей (1 000 000 руб. + 140 000 руб.). В итоге за 9 месяцев 2007 года доход ООО «Зебра» составил 10 260 000 руб. (1 140 000 × 9 мес.). Затраты составили аналогичную сумму (больше никакой деятельности, кроме лизинга персонала, не велось). Сумма минимального налога за 2007 год составляет 102 600 рублей ­(ежемесячно – 11 400 рублей). Таким образом, переведя своих сотрудников в штат ООО «Зебра», ООО «Анклав» ежемесячно экономит 108 600 руб. (260 000 руб. – (140 000 руб. + 11 400 руб.)).

Иной вариант – возместить НДС с заработной платы. Провайдер получает фонд заработной платы, на который сверху «накручивается» НДС. В итоге заказчик имеет обоснованные расходы и ставит НДС к возмещению. Да с чего – с заработной платы, ЕСН и НДФЛ! Самое интересное – все нормы действующего законодательства тут полностью соблюдены.

Естественно, такие манипуляции не могут оставить равнодушными налоговых инспекторов. Они попытаются признать договор лизинга персонала (аутстаффинга, аутсорсинга) недействительным в силу фиктивности сделки, то есть будут доказывать, что, заключив данную сделку, фирма фактически прикрывает ею трудовые отношения и поэтому все выплаты надо оформлять в рамках именно трудовых договоров, с уплатой тех налогов и по тем ставкам, по которым эта организация является плательщиком.

В доказательство своей правоты чиновники приведут следующие доводы. Люди постоянно находятся на территории заказчика, подчиняются его распорядку. При этом у провайдера они свои функции выполнять не могут, хотя и оформлены у этой компании официально. Поэтому оплата услуг – это фактически выплата заработной платы, на которую должны начисляться налоги.

Тут можно возразить: какая, мол, разница, кто будет платить налоги – провайдер или заказчик? Тем более, в договоре прямо указывается, чьи именно работники выполняют трудовые функции.

Судебно-арбитражная практика

Что касается обоснованности затрат на лизинг персонала для целей расчета налога на прибыль, то сотрудники финансового ведомства считают, что расходы организации на услуги по найму персонала по договору аутсорсинга могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. При этом должно соблюдаться обязательное условие: в штате компании должны отсутствовать работники тех профессий, которые требуются нанимателю. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 05.04.2007 г. № 03-03-06/1/222. Ранее Минфин излагал подобную точку зрения в своих письмах от 03.07.2006 г. № 03-0304/1/555 и от 08.10.2003 г. № 04-02-05/3/78.

Кстати, сотрудники Минфина решили закрыть эту тему для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Письмо Минфина России от 28.11.2006 г. № 03-11-04/3/511 говорит о том, что фирма, применяющая «упрощенку», не может относить на расходы затраты на аутсорсинг, поскольку данные траты не поименованы в списке расходов в статье 346.16 Налогового кодекса. Таким образом, если «упрощенцу» нужно вывести людей из штата для того, чтобы остаться на УСН-режиме, сделать он это сможет только за счет чистой прибыли. Хотя в крайнем случае достаточно будет заключить договор подряда.

Кстати напомним, что в этом году ФНС России разработала поправки в Налоговый кодекс, которые запретят использовать УСН тем компаниям, чьи сотрудники работают по договору аутсорсинга с другими фирмами. Таким образом налоговики хотят закрыть схему минимизации, при которой организация переводит большинство своих работников в штат другой фирмы (которая применяет УСН) и арендует их затем у компании-«упрощенца».

Так что же сделать, чтобы налоговые инспекторы не шли в суд, как только увидят в вашей организации договор лизинга персонала?

Во-первых, нужно четко указать предмет договора. По сути, надо отделить людей от услуги. Договор заключается именно на оказание услуг. Во-вторых, нужно включить в договор все существенные условия, предусмотренные действующим законодательством для договора данного вида (возмездное оказание услуг). В-третьих, нужно четко следовать терминологии НК РФ.

В целом, если организация не ставит перед собой цель сокрыть налоги, а просто проводит грамотную кадровую политику, претензии налоговой инспекции сводятся к минимуму.

В последнее время очень часто предпринимателям, бизнесменам и обычным людям встречаются такие понятия, как аутсорсинг, аутстаффинг и персонала. Эти иностранные слова кажутся сложными и непонятными. Они действительно подразумевают под собой довольно сложные и важные процессы в бизнесе. А какие именно мы сейчас разберем вместе.

Что означает выражение «предоставление персонала в аренду»

В нашей стране основная часть людей работает в постоянном штате сотрудников. Например, вы приходите устраиваться на работу, вас принимают на какую-нибудь должность, где вы трудитесь, пока не уйдете на пенсию, на повышение или по собственному желанию. То есть вы занимаете постоянное рабочее место.

Но во многих странах помимо постоянных сотрудников есть еще и арендованные. Их нанимают на определенный срок, для выполнения каких-либо задач. Это может быть сезонная работа, когда в определенное время года нужно увеличить количество сотрудников, или, например, арендованный работник может замещать ушедшего в отпуск постоянного сотрудника.

В России наемный труд становится все более актуальным. К нему прибегают все больше предпринимателей, т. к. это экономически выгодно и позволяет существенно экономить бюджет предприятия.

Зачем и кому нужны услуги предоставления временного персонала

На любом предприятии самая большая статья расходов – это выплаты заработной платы сотрудникам. Поэтому в условиях кризиса предприимчивые бизнесмены нашли выход из непростой ситуации и начали использовать труд наемных работников.

Работников на временной основе нанимают когда:

• Работа предприятия имеет сезонный характер и в пиковый период необходимо привлечение большего количества работников. Например, в летний период мороженое очень популярно. Его едят ежедневно в больших количествах. А с наступлением холодов данный продукт менее востребован. Соответственно в теплое время года производство охлаждающего лакомства увеличивается, а в зимнее уменьшается;
• Необходимо выполнить какой-либо проект. Иногда временного работника нанимают для решения определенной задачи или работы над проектом. После выполнения, которого специалист данного уровня просто не нужен;
• Штатное расписание предприятия ограничено определенным количеством сотрудников. Но в реальности сотрудников не хватает, чтобы выполнить заданный объем работ;

Штатное расписание – это документ, в котором прописаны все должности, необходимые предприятию для нормального функционирования, количество сотрудников и размер заработной платы каждого работника.

• Работа, связанная с временным расширением производства ;
• Фирме необходимо провести рекламную кампанию, промоакции и т. д. В таком случае они нанимают временный персонал на мероприятия;
• Необходимо заменить постоянных работников, которые временно отсутствуют (находятся в ежегодном отпуске, на больничном, в декрете и т. д.).

Как осуществляется аренда персонала

Наем временных сотрудников осуществляется через специальные агентства, которые специализируются на подборе персонала. Если компании необходим какой-либо специалист, они обращаются в такую организацию, заключают между собой договор на предоставление этих услуг, после чего им подбирают сотрудников.

Агентство находит сотрудника, заключает с ним трудовой договор, ведет его документы (заполняет трудовую книжку, производит налоговые отчисления).

Перед тем как приступить к выполнению определенных работ, между наемным рабочим и организацией, где он выполняет работу, составляется дополнение к трудовому договору, где прописываются все права и обязанности сотрудника, условия его труда и т.д.

На время выполнения работ между агентством и работником трудовые отношения не исчезают, а с нанимаемой организацией они не возникают. То есть, юридически арендованный сотрудник официально устроен в агентстве, но трудится в той организации, куда его направили.

Виды услуг, которые подразумевают использование арендованного персонала

Существует несколько видов наемных работников. Все они подразумевают разные способы управления временным персоналом.

Аутсорсинг персонала

Аутсорсинг — это когда предприятие передает часть своих функциональных обязанностей другой организации, которая является профессионалом в этой области.

Например, предприятию невыгодно держать в своем штате бухгалтера, а может быть, эта организация еще очень маленькая и состоит из 1-2 сотрудников, которые просто не умеют вести бухгалтерию, составлять отчеты и т. д. Тогда за помощью можно обратиться в фирму, которая будет вести бухгалтерские дела за определенную плату.

Этот вид договорных отношений подразделяется на следующие категории:

• Аутсорсинг рабочего персонала . Это наиболее часто встречающийся вид аутсорсинга. Очень многие организации нанимают рабочих для уборки помещений. Руководители компаний-заказчиков считают, что выгоднее заплатить клининговой компании, чем держать в штате постоянного сотрудника;
• Аутсорсинг строительного персонала . Большинство компаний имеют производственные и офисные помещения, которые периодически приходится ремонтировать. Именно для ремонтных и строительных работ они обращаются в соответствующие фирмы. Компании-заказчику, если его бизнес не связан со строительством, невыгодно иметь в штате постоянных сотрудников строительных специальностей;
• Аутсорсинг бухгалтерского персонала. Небольшим предприятиям нецелесообразно и экономически невыгодно держать в штате постоянного бухгалтера. Тогда они за помощью обращаются в фирму, которая помогает вести всю необходимую документацию и отчетность;
• Аутсорсинг вспомогательного персонала . Это также очень распространенный вид аутсорсинга, т.к. компании исполнители могут оказывать охранные и курьерские услуги. Не каждая организация-заказчик готова принимать в постоянный штат охранника или курьера. Именно поэтому они и обращаются в специализированные фирмы.

Существует много категорий и видов наемных работников. Это и аутсорсинг торгового персонала, аутсорсинг складского персонала и т. д. Фактически можно заказать любую услугу, начиная с уборки помещения, заканчивая руководящими должностями. Главное предварительно рассчитать, что выгоднее, держать постоянного работника, или воспользоваться услугами профессиональных фирм.

Аутсорсинг временного персонала подразумевает отношения между двумя сторонами, заказчиком и фирмой-исполнителем. Именно они и заключают договор об оказании услуг без участия третей стороны.

Аутстаффинг персонала

Аутстаффинг — это когда предприятие выводит постоянного сотрудника из своего штата и устраивает его в другую организацию. Фактически это означает смена руководства, но в реальности человек как работал на своей должности, так и работает.

Проще говоря, агентство официально оформляет к себе в штат персонал компании-клиента.

Услуги аутстаффинга персонала предоставляет аккредитованное кадровое агентство.

Услуги временного персонала

Если предприятию необходимо арендовать сотрудника на короткий срок (от 1 дня до 3 месяцев), тогда компания-заказчик обращается в кадровое агентство, которое занимается подбором временного персонала. Такое агентство в кратчайшие сроки находит временного работника нужной квалификации, который будет выполнять задания компании-заказчика.

Официальными документами, на основании которых осуществляется управление временным персоналом, являются трудовой договор и договор о предоставлении персонала.

В зависимости от выполняемых работ можно выделить следующие виды использования временного персонала:

• Рабочий персонал в аренду (уборщики помещений);
• Аренда складского персонала (водители, фасовщики и т. д.);
• Аренда производственного персонала (мерчандайзеры, продавцы и т. д.).

Иногда временный персонал становится постоянным. В случае, когда руководителю предприятия понравился наемный сотрудник, он может предложить ему место в штате.

Однако часто бывает, что временный персонал не заинтересован в качественном и быстром выполнении работы. Он приходит на временную работу, чтобы отработать положенное время, некачественно выполняя свои обязанности.

Иногда это зависит от человеческих качеств, а иногда это связано с тем, что работник не прошел стажировку, не влился в коллектив и мало представляет, какие именно обязанности на него возложены.

Для того чтобы этого не случалось, руководитель предприятия должен максимально четко рассказать об обязанностях такого работника, в дополнении к трудовому договору прописать все ситуации, которые могут возникнуть между сторонами, провести стажировку и обучение, познакомить с постоянным персоналом, возможно придумать систему поощрений за качественно выполненную работу.

Например, если вы наняли опытного программиста для своей организации, то с большой вероятностью можно сказать, что работа будет выполнена качественно. В случае если за выполнение задания берется новичок, то возможно, работа будет выполнена не так профессионально, как вам бы хотелось.

Лизинг персонала

Лизинг персонала — это когда агентство заключает трудовой договор с работником и отправляет его на длительный срок в распоряжение предприятия-заказчика. Максимальный период пребывания на одном объекте не может превышать 9 месяцев.

Кадровым лизингом персонала должны заниматься специальные организации, прошедшие аккредитацию и имеющие разрешение на оказание таких услуг.

Заказывая лизинг временного персонала, фирма-клиент должна заключить с рекрутинговым агентством договор лизинга персонала. После чего наемный сотрудник может приступать к выполнению своих обязанностей.

Отличия кадрового аутсорсинга персонала от кадрового аутстаффинга персонала

Эти два понятия имеют ряд отличий, т. к. являются абсолютно разными формами договорных отношений. Для того чтобы лучше понять чем отличается одно от другого предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица сравнительных характеристик аутстаффинга и аутсорсинга

№	Критерии	Аутсорсинг	Аутстаффинг
1.	Рабочее место	Рабочие выполняют свои обязанности в компании-исполнителя. Заказчик получает итоговый результат в виде отчетов, проектов и т. д.	Персонал выполняет свои обязанности непосредственно на территории предприятия-заказчика. Он находится в полном распоряжении руководства данного предприятия, подчиняясь его уставу, правилам и трудовому распорядку.
2.	Трудовые отношения	Трудовой договор заключают между собой компания-исполнитель и фирма-заказчик. Заказчик не производит налоговые отчисления за исполнителя, не оплачивает его отпуск, больничный и не выплачивает премии.	Трудовой договор между исполнителем работ и заказчиком не составляется. Все отчисления платит агентство, которое предоставляет наемного работника.
3.	Оплата	Компания-заказчик оплачивает фактически сделанную работу. Его не интересует, соблюдал ли работник режим трудового дня или дисциплину.	Временному работнику оплачивают процесс труда. Заказчик может контролировать выполнение работ, опоздания и т. д.
4.	Руководство	Т. к. заказчик платит за проделанную работу и ее качество, он не может руководить персоналом фирмы – исполнителя	Заказчику предоставляются трудовые ресурсы в виде работников, поэтому он вправе сам ими распоряжаться.
5.	Договор	Составляется «Договор об оказании услуг». Исполнителем может быть любая организация (строительная фирма, бухгалтерская компания, клининговое агентство и т. д.).	Составляется договор о предоставлении персонала или договор аренды персонала. Исполнителями могут выступать любые кадровые агентства.

Юридические и финансовые аспекты найма сотрудников на временной основе

До 2016 года права и обязанности арендованного сотрудника не были никак прописаны. Этим пользовались нерадивые предприниматели, которые сохраняли статус малого предприятия и пользовались льготным налогообложением.

В данный момент оформление наемного труда прописано в законодательстве, а сотрудник, которого отправляют на выполнение определенных работ, имеет кроме обязанностей еще и права.

Вот некоторые из них, которые должен знать каждый наемный работник:

• Сотрудник временного персонала имеет право на ежегодный отпуск. Количество дней рассчитывается так. За каждый отработанный месяц полагается 2 отпускных дня;
• Работника не может уволить компания, где он временно выполняет какую-либо работу. В случае если заказчик недоволен исполнением работы, он свои претензии предъявляет в рекрутинговые фирмы, а они в свою очередь заменяют недобросовестного работника другим;
• Испытательный срок наемного рабочего не должен превышать 2 недель;
• Заработная плата временного сотрудника не должна быть ниже, чем у постоянного рабочего этой квалификации;
• Трудоустройство оформляется официально с соответствующими записями в трудовую книжку;
• Арендуемый сотрудник перед тем, как отправиться на новый объект, должен дать свое письменное согласие на выполнение работ.

Все финансовые отчисления (в том числе и выплата заработной платы сотруднику), соц. пакет предоставляет агентство по найму. В случае если эта организация задерживает выплаты по зарплате сотруднику, тогда компания, которая арендует сотрудника, обязана выплатить ему задолженность. После чего сложившуюся проблему решают непосредственно с агентством.

Привлекать к работе можно лиц, достигших 14-летнего возраста. Но за продолжительностью рабочего дня таких юных работников нужно пристально следить, т. к. они не должны работать больше 12 часов в неделю.

Плюсы и минусы предоставления временного персонала

Каждая из сторон таких договорных отношений, имеет свои положительные и отрицательные стороны. Давайте подробнее разберем преимущества аутстаффинга персонала, аутсорсинг персонала, а также минусы и плюсы временных работников.

Достоинства сдачи временного персонала в аренду для работодателя

• Быстрое привлечение необходимого количества работников на определенный срок ;
• Снижение затрат предприятия. Предприниматель не платит налоговые отчисления за этих работников. Тем самым он может сохранить статус , а это влечет за собой дополнительные государственные субсидии и . Также не нужно тратить время и денежные средства на поиск персонала и специалистов. Зачастую самостоятельный поиск кадров обходится дороже, чем подбор персонала через кадровое агентство;
• Отсутствие простоя. Рекрутинговые фирмы благодаря обширной базе работников могут за считанные часы подобрать сотрудника нужной квалификации. Это позволяет сэкономить немало времени компании-клиента, которому важно, чтобы работа была выполнена в срок;
• Наемный сотрудник может стать постоянным. Если вам понравится, как исполняет свои обязанности наемный сотрудник, тогда можно ему предложить место в постоянном штате. Благодаря аутстаффингу и лизингу можно создать команду из профессионалов и проверенных людей;
• Увеличенное время на стажировку. Временный наем многие предприниматели воспринимают как стажировку отдельных работников. Юридически любой сотрудник должен обучаться не более 2 недель. Но часто этого времени не хватает, чтобы разобраться в человеке и адекватно оценить его способности. Наемный работник будет трудиться на определенном предприятии не более 9 месяцев, а этого времени достаточно, чтобы он проявил себя;
• Преимуществом аутсорсинга персонала, аутстаффинга и лизинга является снижение нагрузки на бухгалтерию и кадровый отдел. Из-за того, что всю персональную документацию и отчисления на работника ведет кадровое агентство, бухгалтерия и отдел кадров ведут меньше документации;
• Сокращается штат без потери квалифицированных сотрудников. Благодаря аутстаффингу можно существенно сократить численность работников, после формального перевода в другую фирму. В реальности человек не ощущает изменений и продолжает выполнять свои обязанности;
• Замена основных сотрудников на период отпусков, больничных и т.д. Каждому работнику положен отпуск, но в этот период кому-то придется выполнять его работу. Именно в этом случае на помощь приходит временный сотрудник.

Недостатки найма временного персонала для работодателя

• Заработная плата. По действующему законодательству заработная плата временного работника не должна быть ниже, чем у штатного сотрудника этой квалификации;
• Недобросовестное отношение арендованного сотрудника. Очень часто временный персонал выполняет свою работу «спустя рукава». Такие сотрудники понимают, что эта работа временная и не сильно перетруждаются. Хотя это зависит от человеческих качеств работника;
• Ограниченный срок пребывания временного сотрудника на предприятии. Временный работник не может трудиться в одной организации более 9 месяцев, поэтому через это время придется его взять в постоянный штат или заменить другим арендованным (возможно менее опытным);
• Утечка информации. Если предприятие с высоким уровнем секретности пользуется услугами аутсорсинговых фирм, то нужно быть уверенными, что это проверенные люди, которые не воспользуются своим служебным положением. Поэтому нужно тщательно выбирать фирму, которая предоставляет услуги аутсосинга персонала;
• Также при аутсорсинге никто не застрахован от некачественного выполнения работ. В этом случае компания, которая передает часть функциональных задач, не может должным образом контролировать выполнение работы, т.к. не имеет нужных рычагов влияния.

Достоинства для работника

• Гибкий график работы. Наемный сотрудник, в зависимости от выполняемых работ может иметь гибкий график;
• Трудоустройство в крупные компании. Арендованный работник имеет возможность работать в крупных организациях, при этом он набирает бесценного опыта, а все места работы записываются в трудовую книжку;
• Непрерывный стаж. Меняя места работы, стаж не прерывается, т.к. человек официально устроен в кадровом агентстве;
• Регулярная зарплата не ниже чем у работников такой же квалификации;
• Возможность получить постоянную работу.

Недостатки для работников

• Основным недостатком наемного сотрудника является постоянная смена работы. Именно из-за этого многим не по душе «прыгать» с одного места на другое.

До 2016 года в законодательстве никак не прописывались условия труда временного работника. Он был подневольным человеком, который мог выполнять работу практически за бесценок. Сейчас в дополнении к закону прописаны пункты, которые облегчают жизнь работнику.

Рассмотрим основные изменения :

1. Временный сотрудник не имеет права находиться на одном объекте более 9 месяцев. По истечении этого срока ему должны предоставить другое место работы, или взять в штат постоянных сотрудников;
2. Перед тем как отправить работника в ту или иную организацию, агентство должно получить от него письменное согласие;
3. Если сотрудник трудится на вредном или опасном производстве, он должен получать соответствующие выплаты;
4. Заработная плата должна быть не ниже, чем у работников этого уровня;
5. Количество наемных работников не должно превышать 10% от количества постоянных.

Запрещается :

1. Привлекать временный персонал для выполнения работ Ι- ΙΙ класса опасности и 3-4 степени вредности;
2. Задействовать работника наемного работника в должности экспедитора и других профессиях, связанных с сухопутным транспортированием;
3. Нанимать временный персонал предприятиям, которые являются банкротами;
4. Замещать временным персоналом сотрудников, которые бастуют, или во время простоя предприятия.

Так же законом запрещается предоставлять услуги по найму следующим фирмам :

1. Бюджет, которых составляет менее 1 миллиона рублей;
2. Организациям – ;
3. Фирмам, которые пользуются льготным налогообложением;
4. В случае если руководитель был судим и не имеет опыта работы в области трудоустройства.

Запрет на заемный труд

Однако нужно понимать разницу между арендованными сотрудниками и заемным трудом. Использование заемного труда с 2016 года официально запрещено, т.к. он не подразумевает наличие прав и свобод работников. Труд арендованных работников разрешен и регламентирован. Поэтому не стоит пугаться персонала на временной основе. Предоставление персонала на аутсорсинг, аутстаффинг и лизинг никто не запрещал.

Заключение

Наемный труд в России не слишком распространен. На формирование рынка профессиональных кадров влияет отсутствие постоянного спроса, несовершенное законодательство и непрозрачная деятельность кадровых агентств. Сами же работники боятся временной работы, т.к. не уверены в завтрашнем дне. Хотя практика зарубежных фирм показывает, что наемный труд выгоден всем сторонам. Может быть с опозданием, но в нашей стране все же развиваются аутстаффинг, аутсорсинг и лизинг персонала.

Аутсорсинг персонала - это выгодный инструмент оптимизации расходов предприятия. Услуги предоставления временных рабочих пользуются большим спросом, поскольку экономят время, финансовые ресурсы и освобождают от ведения большого объёма документации. Компания «Эксперт» оказывает аутсорсинговые услуги в Москве по следующим направлениям:

Случаи, когда требуются временные работники:

• выполнение разовых, сезонных или периодических работ;
• время повышенной нагрузки на персонал, связанной с новым проектом;
• замена штату компании на период отпусков;
• специфические работы не по профилю.

Популярные специальности

Все специальности

Виды услуг аутсорсинга сотрудников

На аутсорсинг передается целый участок производственного процесса, избавляя заказчика от необходимости подбирать персонал и организовывать деятельность больших групп рабочих. Компания «Эксперт» найдёт опытных сотрудников и возьмёт на себя ответственность за своевременное выполнение работы на участке. Мы оказываем услуги аренды рабочих в Москве с 2010 года и уже помогли более чем 300 клиентам. Стоимость работы начинается от 150 р./час за одного специалиста.

Специализируемся на предоставлении временного персонала для следующих сфер деятельности:

• строительство - бригадиры, монтажники, стропальщики, каменщики и др.;
• производство - разнорабочие, узкие специалисты;
• склады - кладовщики, упаковщики, грузчики, фасовщики, комплектовщики и др.

Предоставляем работников для складов, производственных объектов, промышленных заводов и строительных компаний на краткосрочной основе и на длительный срок для работы в дневные и ночные смены. Рабочие имеют необходимые разрешения, прописку и богатый опыт работы.

Гарантии

Работаем по закону
Аккредитация № A-919 выдана Федеральной службой по труду и занятости 16.02.2018 г.

Замена рабочих
Поменяем сотрудников в процессе работы, если они оказались недостаточно компетентными и не оправдали ожиданий клиента.

Преимущества и выгоды

• Обратившись в аутсорсинговую компанию, заказчик получает необходимый персонал на предприятие, при этом экономит собственные ресурсы, направляя их на профильные процессы.
• Вам не нужно будет тратить время на поиски специалиста, походы в налоговую службу, пенсионный фонд и центр занятости.
• Возможность перепоручить специалистам нашей компании обязанности по ведению кадрового делопроизводства и начислению налогов на заработную плату.
• Финансовая эффективность и рационализация расходов предприятия: снижение затрат на обеспечение деятельности рабочих, бухгалтерии и отдела кадров.
• Снижение кадровых и налоговых рисков. При самостоятельном поиске специалиста на короткий период предприниматель рискует натолкнуться на недобросовестного работника.
• Отсутствие судебных исков и разбирательств, связанных с увольнением, задержками заработной платы или невыполнением условий трудового договора.